На этой неделе чаще всего искали:

ФНС опубликовала письмо, в котором перечислены показатели налоговых деклараций, которые нужно проверить, прежде чем сдавать декларацию, и поправить, чтобы в дальнейшем избежать пояснений, вызовов в инспекцию для дачи пояснений и т.д. Письмо от 21 февраля 2023 г. № ЕА-4-15/2048@.

Нулевая ставка НДС применяется при оказании транспортно-экспедиционных услуг при международной перевозке на основании пункта 1 статьи 164 НК РФ. Эта норма не распространяется на случаи перевозок товаров через территорию РФ с территории и на территорию государства – члена ЕАЭС. Письмо Минфина от 3 февраля 2023 г. № 03-07-14/8633.

Федеральный закон от 18 марта 2023 года № 64-ФЗ внес поправки в статью 427 НК РФ, предоставив участникам промышленных кластеров льготу по страховым взносам.

ФНС сообщает, что в личных кабинетах для ИП и ЮЛ теперь можно подать заявление о зачете положительного сальдо на ЕНС и в том числе в счет будущей уплаты конкретного налога (сбора, страхового взноса).

Федеральный закон от 18 марта 2023 года № 78-ФЗ внес поправки в Уголовный кодекс, которые уменьшают максимальные сроки наказания в виде лишения свободы за уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах.

Минтруд России в письме от 10.03.2023 г. № 16-1/ООГ-455 разъяснил, когда работодатели должны представлять в службу занятости сведения об организации дистанционной (удаленной) работы.

Если кадастровая стоимость недвижимости установлена в размере рыночной стоимости с учетом НДС, исключать НДС при исчислении налога на имущество нельзя. Письмо Минфина от 25 января 2023 г. № 03-05-05-01/5296.

Временный порядок перехода на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли до окончания налогового периода, начиная с отчетного периода три месяца, четыре месяца и так далее до окончания календарного года, в 2023 году не применяется. Письмо Минфина от 2 марта 2023 г. № 03-03-06/1/17529.

ФНС напомнила, что до 20 марта 2023 г. нужно подать уведомление о КИК и дала отдельные разъяснения. Информация от 14 марта 2023 года.

В сервисе «Уплата налогов и пошлин» появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления». Теперь можно заплатить фиксированные страховые взносы без заявлений.

20 марта 2023 г. вступает в силу Указание Банка России от 12 января 2023 г. № 6358-У. Уточнен порядок использования в расчетах системы быстрых платежей (СБП). Информация Банка России от 9 марта 2023 года.

Авансовые платежи по имущественным налогам без Уведомлений не будут распределены по реквизитам КБК и ОКТМО в бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения, а поступят на единый налоговый счет налогоплательщика.  Письмо ФНС России от 14 марта 2023 года № БС-4-21/2873@

Двойной детский вычет нужно прекратить предоставлять работнику с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак. Письмо Минфина России от 7 февраля 2023 года № 03-04-05/9749

Работодатель не вправе требовать от работника приходить на работу до начала рабочего дня. Разъяснения Роструда на сайте Онлайнинспекция.рф.

По правилам НК РФ перенести вычет НДС можно в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров, работ или услуг, напомнил Минфин в письме от 16 января 2023 г. № 03-07-11/2235. Добавим, что этот срок не продлевается на время, отведенное для подачи декларации.

Если организация использует свои приобретения одновременно в операциях, которые облагаются НДС, и в операциях, которые освобождены от налога, необходимо вести раздельный учет НДС. Расчеты ведут с использованием пропорции. Минфин в письме от 6 февраля 2023 г. № 03-07-11/9081 напомнил, какие расходы по необлагаемым операциям нужно учитывать для составления этой пропорции.

Новый порядок регистрации и снятия с учета работодателей ‎в территориальных органах Фонда пенсионного и социального страхования РФ утвержден приказом Минтруда России от 7 декабря 2022 года № 768н.

В инспекцию можно подавать как несколько отдельных уведомлений об исчисленных налогах, так и одно уведомление по разным налогам. Во втором случае срок уплаты должен быть один.

С 1 января 2023 года действует Постановление Правительства от 16 сентября 2022 г. № 1624, которое ввело новые правила ограничения доступа к информации, размещенной в ГИРБО.

Работодатель обязан заменить или отремонтировать специальную одежду и специальную обувь, пришедшие в негодность до истечения установленного срока носки по причинам, не зависящим от работника. Разъяснения Роструда России на сайте Онлайнинспекция.рф.

Уведомление для ЕНП по налогу на прибыль надо подать, только если фирма перечисляет налог как налоговый агент. Сроки уплаты налога на прибыль налогового агента наступают до представления отчетности.

Излишне уплаченную сумму единого налогового платежа можно вернуть или зачесть. Для этого нужно подать заявления. Построчно заполнить заявления поможет бератор.

Неявка работника на учебу, организованную работодателем, в течение рабочего дня может признаваться прогулом. Но как подтвердить, что работник не посещал учебу, разъяснил Роструд на сайте Онлайнинспекция.рф.

Когда необходимо платить налог на имущество в отношении систем, используемых при эксплуатации недвижимости (отопление, вентиляция, водоснабжение), разъяснили судьи. Постановление АС Московского округа от 14 февраля 2023 г. № Ф05-27009/2021 по делу № А40-110147/2020.

Минфин в письме от 18 января 2023 г. № 03-03-06/1/3073 разъяснил, как определять размер амортизационной премии по имуществу, полученному в результате реорганизации в форме выделения.

Начиная с отчетности за 2022 год непубличные АО вправе публиковать годовую отчетность без аудиторского заключения. Информационное письмо Банка России от 2 февраля 2023 г. № ИН-02-28/8.

Руководители (председатели) или члены организаций, безвозмездно выполняющие трудовые функции, относятся к неработающим лицам. Им не выплачивают зарплату и, соответственно, не начисляют страховые взносы. Поэтому их включать в персонифицированный отчет не нужно. Письмо ФНС России от 2 марта 2023 г. № БС-4-11/2477@

Роструд на сайте Онлайнинспекция.рф разъясняет, можно ли взять отгул за работу в выходной день до работы в выходной день.

С 1 января 2023 года удержание НДФЛ производится непосредственно при выплате заработной платы. Об этом напоминает Минфин России в письме от 3 февраля 2023 года № 03-04-09/8924.

Суточные возмещаются работнику за каждый день пребывания в деловой поездке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки. Об этом напоминает Роструд на своем телеграмм-канале

Из перечня товаров, подлежащих прослеживаемости, исключены белорусские холодильники. Постановление Правительства РФ от 4 марта 2023 г. № 345.

Подавать уведомления по налогу нужно в случаях, когда срок уплаты наступает перед подачей налоговой декларации или квартального расчета и когда декларация или квартальный расчет не сдаются. Это общее правило, и на нем основаны разъяснения, данные в письме ФНС от 1 марта 2023 г. № БС-4-21/2346@.

Фактический срок пребывания в командировке нужно подтверждать проездными документами. Если у работника нет проездных документов, то фактический срок пребывания в командировке можно подтвердить документами из гостиницы. Наряду с другими документами, это будет кассовый чек. Постановление правительства от 1 марта 2023 г. № 329.

Роструд на сайте Онлайнинспекция.рф разъяснил, нужно ли время на переодевание в спецодежду в начале рабочего дня и в конце рабочего дня включать в рабочее время.

Если имущество реализовано по решению налоговой или соцфонда, НДС должен исчислить собственник. Письмо ФНС от 15 февраля 2023 г. № СД-25-3/55@. 

Проводить взыскание долгов инспекторы будут только в отношении верифицированных сумм отрицательного сальдо единого налогового счета. Письмо ФНС России от 28 февраля 2023 г. № ЕД-26-8/4@

Работодатели, у которых на отчетную дату есть задолженность по начисленной, но невыплаченной зарплате, должны сдавать в статистику специальный отчет по форме № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате».

Порядок аккредитации ИТ-компаний, установленный Постановлением Правительства от 30 сентября 2022 г. № 1729, уточнен постановлением от 22 февраля 2023 г. № 296.

Чиновники (Минфин в письме от 12 января 2023 г. № 03-03-05/1545, ФНС в письме от 1 марта 2023 г. № СД-4-3/2369@) напомнили, что организации, которые решили исключить отрицательные курсовые разницы из расходов 2022 года, должны направить в налоговый орган уведомление о принятом решении и доплатить авансы.

Привлекать работника к сверхурочной работе в течение трех дней подряд нельзя. Об этом напоминает Роструд на сайте Онлайнинспекция.рф.

В отношении организаций ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей российское законодательство о налогах и сборах применяется с 1 января 2023 года. Это установлено Федеральными конституционными законами от 4 октября 2022 г. № 5-ФКЗ, № 6-ФКЗ, № 7-ФКЗ и № 8-ФКЗ.

Способ уплаты налогов и взносов единым налоговым платежом введен с 1 января 2023 года для обязательных платежей, которые взимает ФНС. Плата за НВОС к таким платежам не относится.

Скорректирован порядок подтверждения работниками фактического срока пребывания в командировке при отсутствии проездных документов. Постановление Правительства РФ от 1 марта 2023 года № 329

Унифицированного документа, на основании которого выдается бесплатное молоко «вредным» работникам не предусмотрено. Работодатель вправе самостоятельно разработать любой документ: журнал, ведомость и т.п. Разъяснения Роструда на сайте Онлайнинспекция.рф.

Для налогоплательщиков, находящихся на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, действует особый порядок составления счетов-фактур и выставления их покупателям. Письмо Минфина от 13 февраля 2023 г. № 03-07-15/11685.

Работодатель не обязан доплачивать сотруднику за задержку на работе при ненормированном рабочем дне. За это ему положен дополнительный отпуск. Разъяснения Роструда на сайте телеграмм-канала.

В законодательство об окружающей среде и об отходах производства и потребления с 1 марта 2023 года введено новое понятие - «побочные продукты производства». Этому посвящена новая статья 51.1 Федерального закона от 10 января 2002 г. № 7-ФЗ, она была введена Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 268-ФЗ.

Работник имеет право использовать дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом в период вахты, а не только вовремя междувахтового отдыха. Письмо Роструда России от 9 февраля 2023 г. № ПГ/00763-6-1.

С 1 января 2023 года справка 182н отменена. Ее выдавать при увольнении больше не нужно. Но если за ней обратился бывший работник за периоды до 2023 года, то справку 182н нужно выдать. Разъяснения Роструда России на сайте Онлайнинспекция.рф.

Инспекция ставит на учет и снимает с него организации и физлиц по месту нахождения транспорта только по данным регистрирующего органа. Информация пристава о прекращении розыска угнанного автомобиля для снятия с учета не годится. Письмо ФНС России от 20 января 2023 г. № БС-4-21/550@.

ФНС в очередной раз признает, что в период декларационных кампаний прием и обработка отчетности в инспекциях происходят с задержками. Если декларация по НДС сдана с опозданием по этой причине, то штрафовать налогоплательщика не за что. Письмо ФНС от 15 февраля 2023 г. № ЕА-2-26/174@.

Отсутствие без уважительных причин работника на курсах повышения квалификации в течение рабочего дня может быть признано прогулом. Письмо Роструда России от 14 февраля 2023 г. № ПГ/00965-6-1.

В дополнение к стандартному набору документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте, при изменении стоимости товаров после отгрузки потребуется допсоглашение. Письмо Минфина от 12 января 2023 г. № 03-07-08/1346.

Если у автомобиля два двигателя, то при расчете налога необходимо учитывать суммарную максимальную 30-минутную мощность обоих двигателей. Письмо Минфина от 2 февраля 2023 г. № 03-05-04-04/8694.

Некоторые работодатели оплачивают сотрудникам стоимость проезда от дома до работы и обратно. В зависимости от того, чем обусловлена данная компенсация работникам, зависит уплата НДФЛ. Письмо Минфина России от 17 января 2023 г. № 03-03-06/1/2763.

Если работник заболел в учебном отпуске, то работодатель не обязан оплачивать больничный и продлевать учебный отпуск на дни больничного. Разъяснения Роструда на сайте Онлайнинспекция.рф.

Профильные доходы в радиоэлектронике можно подтвердить любыми документами. Какими, например, – указано в письме Минфина от 17 января 2023 г. № 03-03-06/1/2472.

Работать или нет сотруднику в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем. Разъяснения Роструда с официального телеграмм-канала.

Федеральным законом от 17 февраля 2023 г. № 31-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Введены новые понятия и основания, когда аудитор не может проводить проверку.

УФНС по Москве в письме от 7 февраля 2023 г. № 27-16/013080@ разъясняет, как правильно заполнить строку 070 нового ежемесячного отчета «Персонифицированные сведения о физлицах».