На этой неделе чаще всего искали:

По мнению суда, право применять УСН не может возникнуть раньше, чем гражданин зарегистрируется в качестве ИП. Определение Верховного Суда от 29 ноября 2018 г. № 307-КГ18-10426.

Если компания оплачивает проезд гражданину, работающему по ГПД, к месту работы, стоимость проезда облагают НДФЛ. Письмо Минфина России от 19 декабря 2018 г. N 03-04-06/92687.

Начиная с 8 января 2019 года, ИФНС может послать работодателю должника исполнительный лист на сумму 100 000 рублей. Таким же образом можно вернуть деньги через учреждения, которые выплачивают должникам пенсии и стипендии. Федеральный закон от 27 декабря 2018 г. № 539-ФЗ.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья введен Федеральным законом от 19 июля 2018 года №199-ФЗ. Им же установлено новое основание для признания сделки контролируемой.

Гражданин может получить социальный вычет на санаторно-курортное лечение только в части оказанных ему медицинских услуг. Письмо Минфина от 25 декабря 2018 г. N 03-04-05/94619.

Если обособленное подразделение не открыло расчетный счет, оно не вправе начислять и платить страховые взносы. В таком случае сдавать отчетность и перечислять взносы должна головная организация. Письмо Минфина России от 18 декабря 2018 г. № 03-15-06/92133.

При расчете налога на прибыль  расходы на дополнительные отпуска, которые компания предоставляет по своей инициативе, не учитываются. Письмо Минфина от 17 декабря 2018 г. № 03-03-06/3/91574.

К внереализационным расходам можно отнести суммы, похищенные злоумышленниками с расчетного счета компании. При условии, что виновный в краже не установлен и этот факт подтвержден документально. Письмо Минфина России от 17 декабря 2018 г. № 03-03-06/1/92021.

Норма Налогового кодекса, исключающая льготу для движимости, которая была получена компаниями после 2013 года от взаимозависимых лиц или в ходе реорганизации или ликвидации другой фирмы, КС признал несправедливой. Постановление от 21 декабря 2018 г. № 47-П/2018.

Размер вычета на благотворительность может быть увеличен до 30%. Такую  льготу могут устанавливать региональные власти, если гражданин перечислял пожертвования учреждениям культуры и некоммерческим организациям.
Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 424-ФЗ.

В 2019 году сумму полевого довольствия не облагают НДФЛ в размере 700 руб. за каждый день работы. Федеральный закон от 30 октября 2018 г. № 381-ФЗ.

Гражданин, продавший квартиру, купленную по договору аренды с правом выкупа, может уменьшить доходы от ее продажи на сумму выкупной цены. Письмо Минфина России от 6 декабря 2018 г. № 03-04-05/88509.

«Упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы» могут учесть затраты на обновление справочно-правовых систем (КонсультантПлюс, Гарант и др.) в расходах. Письмо Минфина России от 10 декабря 2018 г. № 03-11-06/2/89780.

С 1 января 2019 налог на имущество за предыдущие годы, кадастровая стоимость по которому оспорена в суде,  можно вернуть или зачесть. Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 334-ФЗ.

Если с банковского счета похитили деньги, этот убыток можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль. Письмо Минфина России от 17 декабря 2018 г. № 03-03-06/1/92021.

ФНС разъяснила, как ИП, применяющие УСН, ЕНВД или ЕСХН. могут перейти на уплату налога на профессиональный доход, и снова вернуться на спецрежим. Письмо ФНС России от 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/25577@.

Чтобы определить остаточную стоимость нематериальных активов, нужно из первоначальной стоимости вычесть сумму начисленной амортизации. Письмо Минфина России от 27 декабря 2018 г. № 03-03-20/95323.

Услуги по предоставлению железнодорожных вагонов или контейнеров при международных перевозках облагают ставкой НДС 0%. Но только если пункт отправления или назначения расположен за границей РФ. Письмо Минфина России от 21 декабря 2018 г. N 03-07-08/93511.

Муж не может передать право на вычет жене, если у него нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Письмо Минфина России от 14 декабря 2018 г. N 03-04-05/91182.

С 2019 года перечень КБК установлен приказом Минфина от 8 июня 2018 года. Приказ Минфина от 1 июля 2013 года № 65н утратил силу. Приказ Минфина России от 30 ноября 2018 г. №245н.

В 2019 году будет обязательной маркировка некоторых потребительских товаров. Проект постановления Правительства РФ «Об установлении дополнительного обязательного реквизита кассового чека или бланка строгой отчетности».

Если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то при его продаже вычет по НДФЛ не положен. Определение Верховного суда РФ от 19 декабря 2018 г. № 310-КГ18-20868.

Расходы на оплату дополнительных отпусков учитывают при расчете налога на прибыль, если такие отпуска предусмотрены  законодательством. Письмо Минфина России от 17 декабря 2018 г. N 03-03-06/3/91574.

Расходы на покупку санитарной одежды, предусмотренной отраслевым стандартом, можно учесть при расчете налога на прибыль. Письмо Минфина России  от 17 декабря 2018 г. № 03-03-06/1/91556.

Выплаты гражданам, работающим по гражданско-правовым договорам, не включают в расчет по страховым взносам. Письмо ФНС России от 28 декабря 2018 г. N БС-4-11/25921@ О заполнении расчета по страховым взносам.

Налоговые агенты, опоздавшие с уплатой НДФЛ, могут быть освобождены от ответственности. Федеральный закон от 27 декабря 2018 года 546-ФЗ.

ФНС разъяснила на примере расчет пенсионных взносов по доптарифам при частичной занятости сотрудника на вредной или опасной работе. Письмо ФНС России от 20 декабря 2018 г. № БС-4-11/24802@.

При удержании долга сотрудника по НДФЛ  необходимо соблюдать лимит в 20 %. Исключение - материальная  выгода или доход в натуральной форме. Письмо Минфина России от 12 декабря 2018 г. № 03-04-06/90098.

ФНС обновила формы документов для зачета и возврата переплаченных налогов, страховых взносов, пеней и штрафов. Приказ ФНС России от 30 ноября 2018 г. № ММВ-7-8/670@.

Компания не может платить сотруднику на испытательном сроке оклад ниже, чем предусмотрен для его должности в штатном расписании. Информация с сайта Онлайнинспекция.рф.

Если многодетный сотрудник отработал  в компании меньше, чем шесть месяцев, компания имеет право отказать ему в отпуске. Письмо Минтруда от 20 ноября 2018 г. № 14-2/ООГ-9211.

Величина МРОТ составит 11 280 руб. в месяц.

Апелляционное определение Свердловского областного суда от 5 сентября 2018 г. по делу № 33-15713/2018: перевод работника, с его согласия, на срочный трудовой договор вместо сокращения не противоречит действующему законодательству.

Минтруд допускает досрочную выплату зарплаты, если это не ущемляет интересы сотрудников. Письмо Минтруда от 12 ноября 2018 г. № 14-1/ООГ-8602.

Налоговый кодекс не запрещает работать на УСН налоговым нерезидентам. Письмо Минфина России от 22 ноября 2018 г. № 03-11-11/84390.

Если организация предоставляет сотруднику право доступа к корпоративной программе для информирования об эксклюзивных предложениях на товары и услуги, его стоимость облагают НДФЛ. Письмо  Минфина России от 19 декабря 2018 г. № 03-04-06/92711.

Напоминаем, что приказом ФНС России от 7 ноября 2018 г. № ММВ-7-2/628@ утверждены правила, как заверять бумажных копий документов с целью их предоставления в налоговые органы. Действовать они будут уже с начала следующего года.

Роструд напомнил об условиях труда в морозы Информацией от 17 декабря 2018 г.

Приказом ФНС России от 26 ноября 2018 г. № ММВ-7-21/664@ обновлена форма декларации по транспортному налогу, которые следует применять, начиная с отчетности за 2019-й год.

  Если фирма оплачивает за работника страховые взносы по договорам ДМС, он может получить социальный НДФЛ-вычет. Письмо Минфина России от 11 декабря 2018 г. N 03-04-05/89998.

Если один из родителей лишен родительских прав, это не дает права второму получать двойной вычет по НДФЛ. Письмо Минфина России от 6 декабря 2018 г.№ 03-04-05/88407.

Если организация удерживает из зарплаты работника стоимость реализованных ему товаров, она обязана применять ККТ. Письмо Минфина России от 30 ноября 2018 г. N 03-01-15/86884.

Правление Пенсионного фонда постановлением от 6 декабря 2018 г. № 507п утвердило новые формы персонифицированного учета. Изменения как в сами формы, так и в порядок их заполнения носят преимущественно технический характер.

В Определении от 19 декабря 2018 г. № 307-КГ18-12769 Верховный суд напомнил, что оспаривать решения или предписания антимонопольного органа гражданам следует в арбитражных судах.

Постановлением от 19 декабря 2018 г. № 45-П Конституционный суд РФ признал неконституционной норму, фактически лишающую работников возможности получения выплат при ликвидации юридического лица, являющегося работодателем.

Взносы в объединение работодателей можно учесть при расчете налога на прибыль, если их уплата   является условием для деятельности компании. Письмо Минфина России от 7 декабря 2018 г. № 03-03-06/3/88873.

Услуги в электронном виде, оказанные российской организацией гражданину ЕАЭС, облагают НДС по ставке 18% ( с 2019 года -20%). Письмо Минфина России от 14 декабря 2018 г. № 03-07-13/1/91151.

Компания вправе самостоятельно установить состав прямых и косвенных расходов, но только на основании экономически обоснованных показателей. Письмо Минфина России от 6 декабря 2018 г. N 03-03-06/1/88527.

В постановлении от 10 декабря 2018 г. по делу № А56-29580/2018 Арбитражный суд СЗО объяснил, что 3 года на возврат НДФЛ следует отсчитывать со дня перечисления налога, а не подачи формы 2-НДФЛ.

Арбитражный суд Уральского округа постановлением от 3 декабря 2018 г. по делу № А50-21917/2017 поддержал правомерность подтверждения необоснованной налоговой выгоды инспекцией, в том числе информацией с жесткого диска компьютера.

Апелляционным определением от 16 августа 2018 г. по делу № 33-14194/2018 Свердловский областной суд восстановил ранее сокращенного сотрудника на работе, напомнив о необходимости предлагать в том числе вакантные неполные ставки.

Чтобы получить льготу по страховым взносам, можно складывать доходы от разных видов деятельности, относящихся лишь к одному классу ОКВЭД. Письмо Минфина России от 26 ноября 2018 г. № 03-15-06/85036.

Услуги по перевозке товаров из Белоруссии в Россию облагают НДС по ставке 0%. Письмо Минфина России от 23 ноября 2018 г. № 03-07-13/1/84708.

Сумма задолженности, которую может удержать с доходов работника фирма, увеличится до 100 тысяч рублей. Законопроект о внесении изменений в статью 9 Федерального закона «Об исполнительном производстве».

Если гражданин получает доходы в иностранной валюте, сумму дохода для расчета НДФЛ определяют по курсу ЦБ РФ на день перечисления денег. Письмо Минфина России от 12 декабря 2018 г. N 03-04-05/90157.

Если зарплату умершего работника выплачивают членам семьи, эту выплату НДФЛ не облагают. Письмо Минфина России от 4 декабря 2018 г. N 03-04-05/87702.

Если компания выплачивает зарплату или другие доходы уволенным сотрудникам, сведения о них включают в расчет по страховым взносам. Письмо ФНС № БС-4-11/23628@ от 5 декабря 2018 г.

В письме от 26 ноября 2018 г. № 03-15-06/85036 чиновники дали разъяснения по неоднозначным ситуациям, связанным с уплатой страховых взносов по пониженным тарифным ставкам.

Арбитражный суд Центрального округа в постановлении от 6 декабря 2018 г. по делу № А14-22041/2017 разобрался, какие выплаты работникам следует учитывать при расчете среднего заработка для декретных пособий, а какие – нет.

С дохода от продажи автомобиля, который применялся в ЕНВД-деятельности, ИП, совмещающий УСН и ЕНВД, должен заплатить «упрощенный», а не «вмененный» налог. Письмо Минфина России от 30 ноября 2018 г. № 03-11-11/86705.