На этой неделе чаще всего искали:

Постановлением от 17 января 2023 года № 28 тем организациям и ИП, которые получили отсрочку по страховым взносам, Правительство РФ предоставляет еще и рассрочку этим платежам. Документ вступает в силу 1 марта 2023 года.

ИНспекции временно не будет взыскивать долги по отрицательному сальдо на едином налоговом счете, пока все платежи до 2023 года не войдут в сальдо ЕНС. Письмо ФНС России от 26 января 2023 г. № ЕД-26-8/2@.

Установлено, что налоговая база по земельному налогу в 2023 году определяется по кадастровой стоимости земли, зафиксированной по состоянию на 1 января 2022 года. Но есть исключение. Письмо Минфина от 14 декабря 2022 г. № 03-05-06-02/122487.

Самозанятые, включая ИП, могут выставлять покупателям (заказчикам) счета на оплату товаров (работ, услуг) через приложение «Мой налог». Письмо ФНС от 13 января 2023 г. № ЗГ-3-20/319@.

При возврате аванса в случае расторжения договора, предусматривающего аванс в иностранной валюте, возникшую курсовую разницу нужно отнести к доходам или расходам. Письмо Минфина от 13 декабря 2022 г. № 03-03-06/1/121917.

Перечень кодов видов доходов и вычетов для целей НДФЛ дополнен приказом ФНС России от 16 декабря 2022 г. № ЕД-7-11/1216@.

При определении объектов бытового обслуживания для целей налога на имущество следует руководствоваться приказом Минпромторга и ГОСТом Р 57137-2016 «Бытовое обслуживание населения». Письмо Минфина от 16 января 2023 г. № 03-05-04-01/2182 (доведено письмом ФНС России от 17 января 2023 № БС-4-21/379@).

ФНС напоминает о начале декларационной кампании по имущественным налогам за 2022 год и о том, как к ней готовиться.

Минтруд России в письме от 20 января 2023 года № 14-6/ООГ-296 разъяснил, что выдавать работникам расчетные листки в электронной форме работодатель может только, если в организации ведется электронный кадровый документооборот.

Если в налоговую инспекцию ушло уведомление об исчисленных налогах с ошибкой, нужно будет подать новый исправленный документ. По каким правилам это делается, зависит от вида ошибки.

Если у физлица в налоговом периоде не было доходов, кроме дохода от продажи автомобиля, находящегося в собственности меньше трех лет, то в декларации 3-НДФЛ он может заявить и имущественный вычет при продаже, и детский вычет. Письмо УФНС России по г. Москве от 10 января 2023 года № 20-21/000842@.

В 2023 году сверке расчетов нужно выделить особое внимание, так как с 1 января 2023 года для всех введен единый налоговый платеж. И чтобы перепроверять налоговиков, все ли платежи они разнесли по КБК правильно, нужно чаще с ними сверяться.

Налог на профессиональный доход рассчитывается исходя из доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Уменьшение базы для расчета налога на расходы не предусмотрено. Письмо Минфина от 2 декабря 2022 г. № 03-11-11/118018.

Изменения в бланк, порядок заполнения и электронный формат декларации по НДС утверждены приказом ФНС от 12 декабря 2022 г. № ЕД-7-3/1191@. Новую форму нужно применять с отчетности за I квартал 2023 года.

С 1 января 2023 года Справка по форме 182н отменена. Необходимую информацию бухгалтеру предоставляет Социальный фонд России.

Обновлены и добавлены новые формы отчетности в службу занятости. Приказ Минтруда России от 16 декабря 2022 года № 786.

В Уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам нужно указывать сумму обязательства, а не фактически уплаченную сумму.

Расходы по приему представителей других организаций, как правило, относят к представительским. Но в ряде случаев учесть их по такому основанию не получится. Постановление АС Волго-Вятского округа от 22 декабря 2022 г. № Ф01-7557/2022 по делу № А11-14311/2020.

Несмотря на то, что по арендному имуществу налог обязан платить арендодатель, по неотделимым улучшениям арендованной недвижимости в определенном случае эта обязанность возложена на арендатора. Разъяснения приведены в письме Минфина от 8 декабря 2022 г. № 03-05-05-01/120262.

Продлены сроки уплаты страховых взносов. Постановление Правительства РФ от 17 января 2023 года № 28.

По нереализованному разрешению на пользование объектами животного мира сбор подлежит возврату. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1133@.

ФНС на своем сайте разъясняет, как уточнить платеж, если допущена ошибка при заполнении платежного поручения (в полях: КБК, ИНН налогового органа, ИНН налогоплательщика, ОКТМО).

В письме Минфина 22 декабря 2022 г. № 03-03-10/126074 представлен алгоритм учета курсовых разниц в налоговом учете.

Чтобы получить акт сверки на бумажном носите, в ИФНС нужно подать заявление. Форму такого заявления ФНС России направила письмом от 29 декабря 2022 года № АБ-4-19/17879@.

У многих налогоплательщиков в личном кабинете неправильное сальдо на ЕНС, также не учтены суммы, оплаченные в декабре 2022 года. ФНС на своем сайте пояснила эту ситуацию.

Формы на возврат и зачет госпошлины утверждены приказом ФНС от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1133@. Раньше заявления оформляли в произвольной форме.

Передача имущества в рамках реорганизации не относится к объекту обложения НДС. Суд определил, чем подтвердить освобождение, чтобы избежать претензий налоговиков. Постановление АС Центрального округа от 22 декабря 2022 г. № Ф10-5133/2022 по делу № А64-3657/2021.

ФНС на своем телеграмм-канале разъясняет, что подавать уведомление по фиксированным страховым взносам индивидуальному предпринимателю не нужно.

Если договор ДМС был заключен на год, но работник уволился раньше, то работодатель должен доплатить страховые взносы и подать уточненки по РСВ. Письмо Минфина России от 07 декабря 2022 г. № 03-15-06/120021.

С 2023 года для возврата и зачета переплаты налогов установлены новые правила и формы документов.

Организации и предприниматели, производящие или торгующие ювелирными изделиями, обязаны сообщить в налоговый орган о переходе в 2023 году с УСН на общий режим налогообложения. Письмо Минфина от 27 декабря 2022 г. № 03-11-09/128422 (направлено письмом ФНС от 9 января 2023 г. № СД-4-3/11@).

Федеральное казначейство направило перечень КБК по налогам, сборам и страховым взносам, входящим в состав единого налогового платежа

ФНС в своем Telegram-канале ответила на часто задаваемые вопросы о едином налоговом платеже, точнее о реквизитах для уплаты.

ФНС опубликовала информацию о безопасной доле вычета НДС по состоянию на 1 ноября 2022 года. Ориентируйтесь на нее при составлении декларации за 4 квартал 2022 года.

Списывать задолженность по налогам, признанную безнадежной к взысканию, с 2023 года инспекция будет в соответствии с новым порядком. Приказ ФНС от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1131@. Утратил силу аналогичный приказ ФНС от 2 апреля 2019 г. № ММВ-7-8/164@.

Минфин в письме от 5 декабря 2022 г. № 03-03-07/118860 рассмотрел вопрос о налогообложении суммы долга, прощенного учредителем со значительной долей в уставном капитале.

Если зарплата за декабрь выплачена 30 декабря, то она попадает в расчет 6-НДФЛ за 2022 год. Такую зарплату также нужно отразить в справке о доходах физлица за 2022 год. Письмо ФНС России от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/125@.

Минфин составил список организаций, которые должны пройти обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год.

Сумма переплаты, возникшая более чем за три года, на едином налоговом счете учитываться не будет. Об этом напоминает ФНС России в письме от 28 декабря 2022 г. № СД-3-8/15024@.

Федеральная налоговая служба разработала электронный формат счета на оплату, который нужно применять в ЭДО с налоговой инспекцией.

После перехода с УСН на ОСН организация вправе заявить вычет входного НДС по товарам, которые были приобретены в период применения упрощенки при выполнении ряда условий. Письмо Минфина от 23 декабря 2022 г. № 03-07-15/126726.

С 1 января 2023 года в связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) изменены реквизиты на уплату налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов.

16 января – крайний срок для сдачи СЗВ-М за декабрь 2022 года и СЗВ-ТД, если были кадровые мероприятия. Эти формы отчетов нужно сдать в последний раз.

Выставлять счета-фактуры до отгрузки товаров можно только в одном случае. Письмо Минфина от 9 декабря 2022 г. № 03-07-14/121306.

Сведения персонифицированной отчетности в 2023 году нужно подавать в составе единой формы сведений - форма ЕФС-1. Форма ЕФС-1 и порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п.

С 1 января 2023 года утверждены новые КБК по страховым взносам. Приказ Минфина России от 22 ноября 2022 г. № 177н.

С 2023 года для возврата госпошлины к заявлению достаточно приложить копии платежных документов. Федеральный закон от 28 декабря 2022 г. № 565-ФЗ внес изменения в НК.

С 1 января 2023 года введен единый налоговый счет (ЕНС), поэтому пени больше не привязаны к конкретному налогу.

С 1 марта 2023 года путевые листы можно будет оформлять в электронном виде. Проект формата разработан ФНС.

Минфин разъяснил, что не восстанавливать и не доплачивать налог на прибыль при выбытии ОС, к которым применен инвествычет, можно только в одном случае. Письмо Минфина от 29 ноября 2022 г. № 03-03-06/1/116668.

В 2023 году сведения о трудовой деятельности нужно подавать в составе единой формы ЕФС-1. Это подраздел 1.1 раздела 1 формы. Она утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п.

Транспортный налог платят собственники в отношении зарегистрированных на них транспортных средств, в том числе арестованных, но не изъятых у владельца. Письмо ФНС от 27 декабря 2022 г. № БС-4-21/17642@.

С 2023 года налог на профессиональный доход нужно платить не 25, а 28 числа. Изменения в налоговое законодательство внесены Федеральным законом от 28 декабря 2022 г. № 565-ФЗ.

Мораторий на проведение проверок организаций и ИП продлили на 2023 год. Постановление Правительства РФ от 29 декабря 2022 года № 2516

1 января 2023 года вступили в силу многочисленные поправки Налогового кодекса. Введены единый налоговый платеж, единая дата уплаты налогов и сдача отчетности. Не мало изменений произошло и в уплате НДФЛ.

Заявительный порядок возмещения НДС в 2023 году частично меняется. Изменения, внесенные Федеральным законом от 28 декабря 2022 г. № 565-ФЗ, связаны с введением ЕНС и ЕНП.

В связи с введением с 2023 года единого налогового платежа и единого налогового счета налоговые агенты заявляют вычеты НДС в том квартале, когда возмещаемая сумма исчислена. Требование уплаты налога в бюджет из НК РФ исключили. Федеральный закон от 28 декабря 2022 г. № 565-ФЗ.

Статья 217 Налогового кодекса дополнена пунктом, по которому от НДФЛ освободили материальную выгоду, полученную при прекращении обязательств по ипотечному кредиту. Федеральный закон от 29 декабря 2022 № 619-ФЗ.

С новым 2023 годом, коллеги и друзья! 2022 выдался действительно трудным для очень многих. Мы будем делать все, что сможем, чтобы вас поддержать.

Вводятся новые коды для отражения операций, которые освобождены от налогообложения или облагаются НДС по нулевой ставке согласно дополнениям в статьи 149 и 164 НК РФ. Письмо ФНС от 22 декабря 2022 г. № СД-4-3/17394@.