Если комиссионер при реализации товара выдает покупателю кассовый чек, то в нем должна быть указана система налогообложения комиссионера. Письмо Минфина России от 11 октября 2017 г. № 03-01-15/66398.

Расходы на приобретение чистой питьевой воды и кулеров относятся в налоговом учете к прочим расходам на обеспечение нормальных условий труда. Письмо Минфина России от 17 июля 2017 № 03-03-06/1/45286.

Льготу по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества придется подтверждать, если в ходе камеральной проверки декларации по налогу инспектор затребует подтверждающие документы. Письмо Минфина России от 29 сентября 2017 года № 03-02-07/1/63534.

Льготу по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества, принятого на учет после 1 января 2013 года, хотят продлить для всех юрлиц на год. Правительственный законопроект внесен в Госдуму.

При преобразовании правопреемник определяет расчетный период по страховым взносам как период со дня создания до окончания календарного года. В расчетную базу включаются вознаграждения, начисленные начиная со дня государственной регистрации правопреемника. Письмо Минфина России от 20 июня 2017 года №03-15-06/38248.

ПФР и ФНС России разработали совместный алгоритм возврата страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года, оплаченные после этой даты по КБК налоговой службы (182). Совместное письмо от  4 октября 2017 года ПФР № НП-30-26/15844, ФНС России № ГД-4-8/20020@.

Модернизация ОС связана с капитальными затратами, которые увеличивают его первоначальную стоимость и списываются через амортизацию, даже если ОС было полностью самортизировано. Письмо Минфина России от 2 октября 2017 года № 03-03-06/2/63775.

Если компания возмещает работнику его расходы на погашение ипотечного кредита, для освобождения от НДФЛ нужно укладываться в лимит, установленный для таких расходов по налогу на прибыль. Превышение будет облагаться как НДФЛ, так и налогом на прибыль. Письмо Минфина России от 3 октября 2017 года № 03-04-06/64194.

В письме от 29 сентября 2017 года № 03-04-07/63400 Минфин России указал, что нет оснований определять дату получения дохода в виде годовой премии за производственные результаты как последний день месяца, в котором издан приказ о премировании.

Порядок отражения в расчете 6-НДФЛ премии, выплаченной уволенному работнику, зависит от того, за какой период она начислена. Письмо ФНС России от 5 октября 2017 года № ГД-4-11/20102@.

Приказом от 14 сентября 2017 года № 677н Минтруд России утвердил Административный регламент, согласно которому ФСС предоставляет государственную услугу по назначению и выплате единовременного пособия при рождении ребенка в случае невозможности его выплаты работодателем.

НДФЛ и страховые взносы с дополнительной компенсации при увольнении по сокращению численности или штата удерживать не надо. Письмо ФНС России от 21 августа 2017 года № БС-4-11/16545@.

Когда в течение года работник-нерезидент становится налоговым резидентом, его доходы  нужно далее облагать НДФЛ по ставке 13%,  а суммы, до того удержанные по ставке 30%, - зачесть при определении налоговой базы. Письмо Минфина России от 26 сентября 2017 года № 03-04-06/62127.

С 1 октября 2017 года ставка пеней на недоимку организации по налогам или страховым взносам зависит от длительности просрочки. Это правило применяются только к долгам, возникшим с этой даты. Письмо Минфина России от 21 сентября 2017 года № 03-02-07/1/60904.

Налоговый вычет по транспортному налогу в отношении автомобиля массой свыше 12 тонн, снятого с регистрации в одном субъекте РФ и зарегистрированного в другом, можно распределить пропорционально периодам регистрации транспортного средства по соответствующим субъектам РФ. Письмо Минфина России от 26 мая 2017 года № 03-05-05-04/32317.

Если объект недвижимости включен в «кадастровый» перечень, но его кадастровая стоимость не определена, налог на имущество платить не нужно. Письмо Минфина России от 27 сентября 2017 года № 03-05-04-01/62799.

Если вы реализуете товары через интернет-магазин, то в заявлении о регистрации ККТ указывайте сайты в сети Интернет в пределах ограниченного количества символов. Письмо ФНС России от 26 сентября 2017 г. № ЕД-4-20/19359@.

Если по результатам налоговой проверки инспекция доначислила налоги, уточненную декларацию подавать не нужно. Письмо ФНС России от 25 августа 2017 года № АС-4-15/16906@.

Если выплата больничного пособия признана неправомерной, на его сумму нужно начислить страховые взносы. Об этом говорится в письме Минфина России от 1 сентября 2017 года № 03-15-07/56382.

ФНС России не будет учитывать судебную практику о страховых взносах, основывающуюся на нормах Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ, который утратил силу с 1 января 2017 года. Письмо ФНС России от 14 сентября 2017 года № БС-4-11/18312@.

В письме ФНС РФ от 19 сентября 2017 года № БС-4-11/18681 разъяснено, как заполнить подраздел 1.1 приложения № 1 и приложение № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам, если работник переведен из одного обособленного подразделения в другое.

Правительство на regulation.gov.ru опубликовало проект постановления об установлении лимитов по страховым взносам на 2018 год.

В ФНС пояснили, что цена и стоимость товара в кассовом чеке должны быть указаны с учетом скидки или бонусных баллов. Письмо ФНС России от 26 сентября 2017 г. № ЕД-3-20/6387@.

Уплаченный штраф за возврат билетов при отмене командировки уменьшает налогооблагаемую прибыль. Факт уплаты подтверждает признание санкции, а это дает основание для отнесения ее суммы к внереализационным расходам. Письмо Минфина России от 8 сентября 2017 года № 03-03-06/1/57890.

Вклады в имущество общества в порядке, установленном гражданским законодательством, не облагаются налогом на прибыль, даже если цель внесения не связана с увеличением чистых активов. Федеральный закон от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ.

Как разъяснили в Минфине, если фирма не заключала государственный контракт, строку 8 счета-фактуры она может не заполнять. Письмо Минфина России от 8 сентября 2017 г. № 03-07-09/578.

Фирмы и ИП на УСН, управляющие автомобильными парковками, могут платить «упрощенный» налог по льготным тарифам. Письмо ФНС России от 25 сентября 2017 г. № ГД-4-11/19257@.

По мнению Минфина, с предпринимателей, опоздавших с уплатой патентного налога, нужно взыскивать штраф. Письмо Минфина России от 18 августа 2017 г. № 03-11-09/53124.

Заполняя декларацию по налогу на имущество, все числовые данные нужно округлять до полных рублей. Из-за этого некоторые показатели могут не совпадать с суммарными значениями. Письмо ФНС России от 15 сентября 2017 года № БС-4-21/18425.

По инженерным сетям и коммуникациям, входящим в состав здания, но учитываемым отдельно от него как объекты движимого имущества, заполнять строки 010 - 050 раздела 2.1 декларации по налогу на имущество не нужно. Письмо ФНС России от 15 сентября 2017 года № БС-4-21/18425.

Даже если количество арендаторов ИП на ПСН изменилось, он не должен покупать новый патент. Письмо Минфина России от 6 сентября 2017 г. № 03-11-09/57325.

Сдавать отчетность и платить транспортный налог нужно по месту нахождения транспортных средств. Письмо ФНС России от 19 сентября 2017 г. № БС-4-21/18669.

По мнению Минфина, порядок уплаты налогов при утрате права на применение ПСН, различается в зависимости от того, когда был выдан патент. Письмо от 29 августа 2017 г. № 03-11-12/55456.

Если фирма на УСН в ходе инвентаризации материально-производственных запасов выявила на складах товарные излишки, то их стоимость учитывается в «упрощенных» доходах. Письмо Минфина России от 24 августа 2017 г. № 03-11-06/2/54380.

Платить налог на имущество со стоимости неотделимых улучшений арендованного недвижимого имущества должна та сторона арендных отношений, на балансе которой они учтены. Письмо Минфина России от 8 сентября 2017 г. № 03-05-05-01/57901.

В отличие от смены названия, смена организационно-правовой формы, которая именуется «преобразованием», является одной из форм реорганизации. В отношении имущества, полученного в результате преобразования, льгота по налогу на имущество не действует. Письмо ФНС России от 14 сентября 2017 года № БС-4-21/18356@.

Если движимое имущество, входящее в единый комплекс, является отдельным инвентарным объектом, принято на учет после 1 января 2013 года, получено не в результате реорганизации и не от взаимозависимого лица, то налогом на имущество организации такое имущество не облагается. Письмо Минфина России от 24 августа 2017 г. № 03-05-05-01/54266.

С 29 сентября 2017 года будет применяться новая форма заявления о выдаче патента. Приказ ФНС России от 11 июля 2017 г. № ММВ-7-3/544@.

Если юрлицо имеет имущество в филиалах, удаленных друг от друга, но на территории одного субъекта РФ, декларацию по налогу на имущество можно подать не по месту регистрации каждого филиала, а в один налоговый орган по своему выбору, что требует согласования с УФНС по субъекту РФ. Письмо ФНС от 13 сентября 2017 года № БС-4-21/18242@.

Фирма, работавшая на УСН с объектом «доходы» и перешедшая на ОСН, не может принять входной НДС от поставщиков в период работы на «упрощенке» к вычету. Письмо Минфина России от 1 сентября 2017 года № 03-07-11/56347.

Банк России в письме от 6 сентября 2017 года № 29-1-1-ОЭ/20642 уточнил, что нужно писать в распорядительном документе на выдачу денег подотчетному лицу.

В ФНС напомнили, что розничные продавцы алкоголя могут не применять онлайн-кассы до 1 июля 2018 года. Письмо от 21 августа 2017 г. № СА-4-20/16409@.

Обложение страховыми взносами сумм, выплачиваемых членам семей умерших работников, зависит от того, когда начисления были произведены: до даты смерти  сотрудника, или после нее. Дата выплаты значения не имеет. Письмо Минфина России от 22 августа 2017 года № 03-15-07/53912.

В Центробанке пояснили, как организация должна оформлять распорядительный документ на выдачу наличных денег под отчет. Письмо Банка России от 6 сентября 2017 г. № 29-1-1-0Э/20642.

Если движимое имущество было приобретено для перепродажи, но затем его стали использовать в своей деятельности, налоговая проверит, как применялась льгота по налогу на имущество в периоде до перевода в состав основных средств. Письмо ФНС России от 5 сентября 2017 года № БС-4-21/17597@.

Если компания выплачивает работнику компенсацию за использование личного автомобиля и возмещает его расходы на бензин, обе выплаты нельзя учесть при налогообложении прибыли. Письмо Минфина России от 14 августа 2017 г. № 03-03-06/1/52036.

По мнению ФНС, страховые взносы, взысканные с ИП в максимальном размере в связи с несвоевременной сдачей сведений о доходах, ПФР должен пересчитать после представления отчетности. Письмо ФНС России от 1 сентября 2017 г. № БС-4-11/17461@.

В Письме ФНС РФ от 5 сентября 2017 года № БС-4-21/17595@ указано, остаточную стоимость каких объектов не нужно указывать по строке 270 раздела 2 декларации по налогу на имущество организаций.

Если у объекта недвижимости нет ни кадастрового, ни условного номера, которые нужно указывать в разделе 2.1 декларации по налогу на имущество организаций, нужно указать инвентарный номер объекта. Он может быть присвоен по правилам, установленным нормативными документами. Письмо ФНС России от 5 сентября 2017 года № БС-4-21/17595@.

Дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствам не возникает, даже если проценты по займу начисляются по ставке ниже 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, если заем получен для покупки или строительства жилья. Письмо Минфина России от 21 августа 2017 года  № 03-04-05/53505.

Если работник ушел в отпуск за свой счет, а потом снова приступил к исполнению трудовых обязанностей, то за период отпуска его право на детский вычет не пропадает. Письмо Минфина от 4 сентября 2017 года № 03-04-06/56583.

Выплаты временно пребывающим иностранным высококвалифицированным специалистам в расчет по страховым взносам не включаются. Письмо ФНС России от 31 августа 2017 года № БС-4-11/17291@.

Проценты за несвоевременный возврат излишне уплаченных сумм госпошлины следует считать по методике, предусмотренной указанием Центробанка от 30 декабря 2013 года № 3165-У. Она предусматривает использование фактического количества дней в году - 365 или 366 – и включение в расчет дня возврата процентов.

По мнению Минфина, расходы на проведение развлекательного обслуживания ресторан на «упрощенке» может учесть в УСН-расходах. Письмо Минфина России от 14 августа 2017 г. № 03-11-06/2/52041.

На основе анализа судебной практики ФНС обобщила признаки, по которым будут доказывать дробление бизнеса в целях ухода от налогов, а это, как известно, есть основание для доказательства умысла при совершении налоговых нарушений. Письмо ФНС России от 11 августа 2017 года № СА-4-7/15895@.

Если работник за один день побывал в двух однодневных командировках, то выплаченные ему двойные суточные можно признать выплатами за разъездную работу и не облагать страховыми взносами. Определение Верховного суда  РФ от 11 августа 2017 года № 310-КГ17-10343.

По мнению Минфина, если торговая фирма реализует товары как через торговый зал, так и через интернет-магазин, она может использовать один и тот же кассовый аппарат. Письмо Минфина России от 20 июля 2017 г. № 03-01-15/46230.

ФНС России в письме от 16 августа 2017 года № ЗН-4-11/16202@ разъяснила вопрос о заполнении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате вместе с отпускными единовременной доплаты к ежегодному отпуску.

ФНС России в письме от 7 августа 2017 года № СА-4-11/15473@ разъяснила, что коды, применяемые для премий, не используются для надбавки за выслугу лет.

Если код основного средства присвоен по старому ОК 013-94, его девятизначное значение в строке 040 раздела 2.1 налоговой декларации по имуществу организаций нужно записывать без разделителей слева направо. Письмо ФНС России от 24 августа 2017 года № БС-4-21/16786@.